التدقيق الالكتروني في العمل المصرفي ومحددات التنفيذ

[عبقرينو]

انا : عبقرينو

يعد العمل المصرفي عملا مهنيا ذا أبعاد متنوعة بسبب تنوع العمليات المصرفية مما يعطي لعملية التدقيق الخارجي أهمية كبيرة في تشخيص صحة التنفيذ والمحددات التي تحول دون التأكد من صحة الانجاز وخاصة إذا كانت العمليات المصرفية منفذة الكترونيا وفق أنظمة معلومات الكترونية حيث يستدعي الأمر أن يكون التدقيق الكترونيا وبكفاءة عالية تستوعب مسارات تنفيذ العمليات المصرفية المعنية .
أن الأمر الذي يحظى بالأهمية في مجال التدقيق الالكتروني هو طبيعة العمل المصرفي حيث يركز هذا العمل على تداول النقد في العمليات المنفذة وخاصة تلك العمليات الخارجية التي يكون النقد الأجنبي محل تبادلها مما يعني اشتراك جهات خارجية كطرف في التعامل وهذا يملي على للتدقيق الالكتروني مهام أخرى من حيث تقييم الخطر الاستراتيجي الذي سيتعرض له المصرف محل التدقيق
وقد دلت التجارب على تعرض أكثر من مصرف إلى الإفلاس Bankruptcies من خلال عدم العناية الكافية في تشخيص تلك الحالات قبل وقوعها وقد كان للتدقيق نصيب من الاتهام في هذا المجال.
أن تقنيات المعلومات المحاسبية وإيجاد نظم محاسبية تتلاءم والعمل المصرفي قد أوجدت بعض المحددات التي سنشير إليها ضمن متن الدراسة والتي قد تحد من فاعلية التدقيق الالكتروني في إعطاء حكما عادلا على بيانات القوائم المالية.
هذا وقد تضمنت الدراسة مناقشات علمية تنصب على مدى فاعلية التدقيق الالكتروني في المصارف محل الدراسة وقد تم تصميم استمارة استبيان وزعت على مكاتب التدقيق وخاصة تلك المكاتب التي انيطت بها مهمة تدقيق المصارف محل الدراسة لغرض التعرف على أهم محددات التنفيذ التي تواجه عملية التدقيق الالكتروني للعمليات المنفذة الكترونيا إضافة إلى الأفكار التي وردت في الدراسة السابقة من عربية وأجنبية والتي أغنت الدراسة بالتجارب المستفادة في هذا المجال.

Abstract

The Electronic Audit in Banks job and the Execution Constrains

THE Banks job considers as professional job which has many different areas, because there are many different bank transactions, and that gives the external Audit operation big importance for correct execution and the constrains which not permit for certainly of execution , specially if these transactions were electronic execution.

The thing which take care with electronic Audit that the nature of bank job which focus on cash currency specially the foreign transactions which the foreign cash is place for their currency, and this means there is foreign part joint in dealing and this puts many jobs from point of view of strategic risk.


The experiences are refer that many banks are failure because there is no efficient careful for execution of these cases, and the Audit has share from the failure.

The Technique of Accounting Information and Accounting systems foundation which suitable with banks job are found some of constrains which stop of the Electronic Audit efficiency for giving justice decision.

The Research involves practical study and designed scientific questionnaire distributed to many Auditors Bureaus which have a link with Jordanian Banks Auditing.

التدقيق الالكتروني في العمل المصرفي ومحددات التنفيذ
"دراسة تطبيقية على المصارف الأردنية"

المقدمة:
تعد الوظيفة المصرفية متعددة ألأغراض من حيث النظر إلى الصفقات المتبادلة بين ألأطراف وأن النسيج الذي يشكل هذه الصفقات ذا صبغة مالية يعتبر النقد قوامها وبهذا المعنى يتجاذب هذه الصبغة طرفان مهمان في عالم الصيرفة هما:
الطرف المحاسبي: الذي يعني تتبع النشاط المصرفي بجزئياته حيث تكون محصلة التأثير في نهاية العمل الحصول على جداول وتقارير محاسبية تترجم مفردات النشاط اليومية وحسب الفترات المطلوبة للعمليات المصرفية ، وقد ساعدت تقنيات المعلومات إلى إيجاد أنظمة معلومات محاسبية الكترونية ذات أنماط تتلاءم وطبيعة العمليات المصرفية وسهلت من تنفيذ هذه العمليات المتنوعة بالسرعة والدقة المطلوبة بحيث اختصرت كثيرا من الوقت الذي كان يستنفذ في ظل ألأنظمة اليدوية.
الطرف التدقيقي: وهنا نركز على التدقيق الخارجي( الذي هو محل هذه الدراسة) وهذا الطرف فرضته القوانين والأنظمة في البلدان المختلفة وهو يشكل طرفا مستقلا لاعلاقة له بالهيكل التنظيمي للمصرف ولذلك يتمتع بصفتي الحياد والاستقلال كما ينبغي لأنه يمثل حماية للأموال التي يديرها المصرف من التصرفات المخالفة للأنظمة والقوانين، ولذلك فأن أهمية هذا الطرف لاتقل عن أهمية الطرف ألأول بل يعدان طرفان مترادفان يكمل بعضهم البعض الآخر.
كما ان أهمية هذا الطرف تكمن أيضا في إبداء آراء مهمة عن سير العمليات المصرفية ومدى توافقها والأهداف المرغوبة مما قد يجنب المصرف من هزات مالية قد تنحو به إلى حافة الإفلاس والتصفية ، ولغرض استجابة هذا الطرف لواجباته يجب إن يساير التقنيات الحديثة في أنظمة المعلومات الخاصة بتنفيذ العمليات المصرفية من اجل التأكد من صحة تمرير تلك العمليات.
وقد أشارت بعض الدراسات التي سنتطرق لها لاحقا إن التوافق بين الطرفين المشار إليهما يكون ممكنا ويأتي بنتائج ايجابية إذا لم يكن هناك محددات(Constrains) تقف بين الطرفين سببها أنظمة المعلومات الخاصة بتنفيذ العمليات وصعوبة تنفيذ مهمة التدقيق كما ينبغي حيث قد تنشأ هذه المحددات نتيجة لطبيعة الحسابات التي اعتمدها المصرف في أنظمة معلوماته أو ان المدقق لا يستطيع تقييم ألأخطار ألإستراتيجية التي سيتعرض لها المصرف في ظل تلك ألأنظمة المطبقة أو قد يصعب عليه أيضا تقييم ألأداء للعمليات المنفذة وغير ذلك من المحددات التي تناولتها الدراسة.
هذا وقد ركزت الدراسة على جانبين رئيسين هما الجانب النظري والجانب العملي من خلال الزيارات الميدانية للمصارف محل الدراسة ولمكاتب التدقيق المكلفة بتدقيق عمليات تلك المصارف وقد صممت استمارة استبيان لهذا الغرض واستخدمت بعض ألأساليب الإحصائية لاختبار صحة فرضيات الدراسة.
أهمية الدراسة:
تنشأ أهمية الدراسة من خلال العلاقة الموضوعية بين التدقيق الخارجي والعمليات المصرفية المنفذة وفق أنظمة معلومات الكترونية مبنية على مدى الاستجابة السريعة للتنفيذ بحيث تعطي الدلائل إن هذه العمليات مررت بكيفية مقبولة وفقا للمعايير المصرفية من ثم يحظى التدقيق لهذه العمليات بأهمية خاصة إذا تم تشخيص المحددات التي نحن بصددها.
أهداف الدراسة:
يمكن تلخيص أهداف الدراسة في محورين:
المحور ألأول:تشخيص أهم المحددات التي تعيق عمل المدقق لآليات أنظمة العمليات المصرفية التي تنفذ الكترونيا.
المحور الثاني: الكيفية التي يتم بها التجاوز على هذه المحددات بحيث يمكن ألأطمئنان لتنفيذ العمليات المصرفية بصورة سليمة.
مشكلة الدراسة:
يترتب على تنفيذ العمليات المصرفية في ظل أنظمة معلومات الكترونية تتبع مسارات هذه العمليات والتأكد من صحتها حيث أنها تمثل عمليات مالية متعلقة بأكثر من طرف ، ومن هنا تنهض مشكلة التدقيق حيث يجب أن يكون باستطاعته التأكد من سير العمليات وخاصة في ظروف غياب المستند الورقي الذي يشكل دليل إثبات ملموس .
أن تشخيص محددات التدقيق الالكتروني تمثل جزءا من مشكلة الدراسة لذ ا يستدعي الأمر تشخيص هذه المحددات وطرق معالجتها حتى يكون سير العمليات المصرفية المنفذة الكترونيا لا يساوره الشك.
فرضيات الدراسة:
تستند فرضيات الدراسة أن التنفيذ ألالكتروني للعمليات المصرفية قد يستبطن في طياته بعض المشاكل التي تحد من عملية التدقيق مما يعني إن بعضا من من هذه العمليات لايمكن التأكد من صحتها وفقا لسياقات التدقيق المتعارف عليها وبالتالي تبرز محددات ينبغي معالجتها.

ساعد في نشر والارتقاء بنا عبر مشاركة رأيك في الفيس بوك