{ إعدام دين له جزء مخصص }
5] 2700 المخصصات ( ديون مشكوك فيها )
2700 إيرادات أخرى
{ رد المخصص }
6] 8000 جاري الشريك ( احمد )
8000 الصندوق
{ مسحوبات نقدية }
7] 11000 جاري الشريك ( احمد )
11000 المشتريات
{ مسحوبات بضاعة }
8] 2000 جاري الشريك ( أحمد )
2000 الصندوق
{ سداد صيانة أبن الشريك }
9] 1500 المصروفات العمومية والإدارية ( صيانة )
1500 الصندوق
{ سداد صيانة سيارة الشريك }
10] 1500 المصروفات العمومية والإدارية
- 300 جرائد
- 1200 إيجار
1500 جاري الشريك ( احمد )
{ سداد بعض المصاريف بمعرفة الشريك }
فيما يلي فواتير مشتريات من عدة موردين :_
فاتورة المورد سمير
القيمة السعر الكمية الوحدة البيـــان
30000 30 1000 مواد خام
3000 10 % ضريبة المبيعات
33000
( 150 ) 0.5 ض.أ.ت.ص
32850
فاتورة المورد فريد معفى من الضرائب
القيمة السعر الكمية الوحدة البيـــان
40000 40 1000 مواد خام
4000 10 % ضريبة المبيعات
44000
200 0.5 ض.أ.ت.ص
44200
فاتورة المورد ربيع
القيمة السعر الكمية الوحدة البيـــان
20000 20 1000 مواد خام
2000 10 % ضريبة المبيعات
22000
( 100 ) 0.5 ض.أ.ت.ص
21800
فاتورة المورد تيمور
القيمة السعر الكمية الوحدة البيـــان
50000 50 1000 مواد خام
5000 10 % ضريبة المبيعات
55000
( 250 ) 0.5 ض.أ.ت.ص
54750
والمطلوب عمل القيود المحاسبية اللازمة طبقاً للمعلومات التالية :-
• ردت الشركة كمية 50 وحدة للمورد سمير لعدم مطابقتها للمواصفات .
• دفعت الشركة المستحق للمورد سمير نقداً
• أشترت الشركة من المورد ربيع تسليم محل المشتري وقد تبين وجود 100 وحدة تالفة .
• أشترت الشركة من المورد تيمور تسليم محل البائع وقد تبين وجود 100 وحدة تالفة .
تمهيد الحل :_
- البضائع تسليم محل المشتري يسمح للشركة بإستلام الجيد فقط ورد التالف للبائع ، وبتالي يتم تعديل فاتورة المورد ربيع لتصبح القيمة 18000 جم وض. المبيعات 1800 جم و ض. (_0.5 %) 90 جم .
- البضائع تسليم محل البائع تجعل الشركة تتحمل التالف لأنها قامت بالإستلام والنقل بمعرفتها وفي هذه الحالة يتم معالجة قيمة البضاعة التالفة بإحدى الطريقتين :_
* تحمل على السائق وبالتالي يكون الحساب هو أرصدة مدينة – تالف غير مسموح به، وهو المطبق بالحل .
* تتحملها الشركة وتعلى بحساب المصاريف العمومية – تالف مسموح به .
1_ 30000 المشتريات
3000 ض . المبيعات
33000 الموردين – سمير
( شــراء بالأجـــل )
2_ 1650 الموردين – سمير
1500 مردودات المشتريات
150 ض . المبيعات
( رد 50 وحدة تالفة للمورد )
3_ 31350 الموردين – سمير
31037 الصندوق
313 ض . أ . ت . ص
( سداد المستحق للمورد سمير )
4_ 40000 المشتريات
4000 ض . المبيعات
200 ض . أ . ت . ص
44200 الموردين – فريد
( شراء بالأجل من مورد معفى )
5_ 18000 المشتريات
1800 ض . المبيعات
19800 الموردين – ربيع
( شراء بالأجل بعد تعديل الفاتورة بخصم التالف )
6_ 45000 المشتريات
5000 الأرصدة المدينة – تالف غير مسموح به
5000 ض . المبيعات
55000 الموردين – تيمور
( شراء بالأجل و إحتساب قيمة التالف على السائق )
فيما يلي فاتورة بيع أجهزة حاسب آلي باعتها الشركة لأحد عملائها ، وكشف مرتبات الشهر .
مطلوب من / السيد محمود
القيمة السعر الكمية الوحدة البيـــــان
200000 أجهزة حاسب آلي
20000 10 % ضريبة مبيعات
220000
( 1000 ) 0.5 % ض . أ . ت . ص
219000
كشف مرتبات الشركة عن شهر فبراير 2004
أسم الموظف مرتب أساسي حوافز الإجمالي الإستقطاعات الصافي
ضرائب تأمينات سلف
أ 1000 500 1500 100 100 0 1300
ب 1500 1000 2500 200 200 500 1600
الإجمالي 2500 1500 4000 300 300 500 2900
والمطلوب عمل القيود المحاسبية في ضوء المعلومات التالية :_
• رد العميل محمود واحد جهاز لعدم مطابقته للمواصفات .
• حصلت الشركة المستحق على العميل محمود نقداً .
• دفعت الشركة أجور الموظفين طبقاً للكشف السابق .
1_ 220000 العملاء – محمود
200000 المبيعات
20000 ض . المبيعات
( بيع بالآجل )
2_ 5000 مردودات المبيعات
500 ض . المبيعات
5500 العملاء – محمود
( رد المبيعات )
3_ 212355 الصندوق
2145 ض . أ . ت . ص
214500 العملاء – محمود
( تحصيل المستحق على محمود )
4_ 4000 المصروفات العمومية والإدارية
_ أجور
2900 الصندوق
500 الأرصدة المدينة
_ سلف عاملين
600 الأرصدة الدائنة
300 مصلحة الضرائب
300 التأمينات الإجتماعية