منتدى المراجع المصرى/المحاسب القانونى محمد صفوت - متابعة تقارير المراجعة الداخلية

تتم مناقشة ردود الإدارة في ضوء التقرير المرسل إليها ، وتتم المناقشة على مستوى فريق العمل ومدير المراجعة الداخلية توطئة لاستخلاص النتائج.

وقد تسفر مناقشة ردود الإدارة عن أي مما يلي:

إيضاح ما يفيد تنفيذ توصية المراجعة الداخلية بشكل تفصيلي ، وهنا يجب على المراجع الداخلي أن يتحقق بأساليب المراجعة من جدية الإدارة في هذا الصدد.
تطبيق بديل معين ومقبول يلاءم طبيعة العمليات أو طبيعة الإدارة ، وفى هذه الحالة يتعين على المراجع الداخلي أن يقيم مدى قبول البديل الذي طبقته الإدارة.
تقديم مبررات معينة توضح عدم إمكانية تطبيق البديل المطروح من جانب الإدارة ، وهنا على المراجعة الداخلية أن تناقش الأسباب والمبررات مع الإدارة المعنية والتحفظ في حالة عدم قبول مبررات الإدارة.
إيضاحات تشير إلى تمسك الإدارة أو تبرر تم من عمل أو تشرح أن العمل قد تم بطريقة صحيحة ، وفي هذه الحالة يتعين على المراجعة الداخلية أن تراجع المستندات والوثائق من أوراق العمل لتقرير رفع الملاحظة إلى المستويات العليا.

في ضوء الخطوات الموضحة أعلاه فإن على إدارة المراجعة الداخلية مراجعة النتائج التي تم التوصل إليها توطئة لكتابة التقرير. وتمر هذه العملية بالإجراءات الآتية:

مراجعة الملاحظات في ضوء النتائج التي أسفرت عنها المتابعة والردود.
استبعاد الملاحظات التي تقرر استبعادها بناءً على ردود الإدارة المعنية.
تلخيص الملاحظات النهائية التي لم تستوفيها الإدارة المعنية.
إعادة النظر في المخاطر المترتبة على الملاحظات المتبقية.
إرفاق ردود الإدارة بشأن الملاحظات التي سوف يتم التقرير عنها
كتابة التقرير.

استكمال التوثيق
نظرا لأن الملاحظات التي لم تستوفى من جانب الإدارة سوف يتم التقرير عنها للمستويات الإدارية العليا ، فإنه يجب على المراجعة الداخلية استكمال التوثيق اللازم لتأييد التقرير. هذه المرحلة تعتبر مهمة لأن تقارير المراجعة الداخلية يفترض أنه سوف يتخذ بشأنها إجراءات إدارية قد تمتد لمساءلة المسئولين عن الإدارات المعنية.

الوثائق المطلوبة في هذه الحالة.
الأدلة الميدانية المؤيدة للملاحظات التي تم التوصل إليها من خلال عمليات المراجعة.
القواعد والإجراءات التي تم التجاوز عنها أو تطبيقها بصورة خاطئة من جانب الإدارة المعنية.
وثيقة تعكس المخاطر المرتبطة بالملاحظة وذلك بالنظر إلى الآثار المالية وغير المالية المترتبة عليها.
نسخة من تقرير الملاحظات المرحلي المرسل إلى الإدارة المعنية.
وثيقة تعبر عن مناقشة الملاحظات مع الإدارة المعنية.
الرد الكتابي للإدارة المعنية ووثيقة تعبر عن متابعة هذه الردود ومناقشتها مع الإدارة المعنية.

وختاما اعزائى قد نكون استطردنا في كيفية متابعة تقارير المراجعة الداخلية بما فيها من ملاحظات وتوصيات لسببين :

أولاهما أن الكثيرين يعتقدون أن المراجعة الداخلية أمر سهل وبسيط ومما سبق يتضح سطحية من قال بذلك.

وثانيهما : ان نضع الأسس والتفاصيل للمشتغلين بمهنة المراجعة الداخلية لمعرفة ان متابعة التقارير لها من الأهمية الكبرى لتحقيق أهداف المراجعة ولا يتسنى ذلك إلا بمتابعة التقارير .

مع دعواتي للمهتمين والمشتغلين بالمراجعة بالتوفيق والاستفادة لتحقق الهدف المأمول منها ..